Китайский бизнес в российских регионах: сравнение условий регистрации и льгот

Китайский предприниматель, принявший решение работать в России официально – через российское юридическое лицо или в статусе индивидуального предпринимателя, – неизбежно сталкивается с вопросом, который редко обсуждается открыто: в каком регионе регистрироваться? Российская Федерация – федеративное государство, и это не просто формальность. Налоговые ставки, льготы, административная среда и реальная скорость регистрации существенно различаются от региона к региону.

Часть китайских предпринимателей регистрирует бизнес там, где живёт и работает, – в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, приграничных Приморском крае или Амурской области. Другие намеренно выбирают регионы с наиболее выгодным налоговым климатом – и это абсолютно законная практика в рамках российского законодательства. Калмыкия и Амурская область занимают особое место в этой картине: первая – как территория с минимальными ставками УСН, вторая – как регион с уникальными преференциями для бизнеса, ориентированного на товарооборот с Китаем.

Рассмотрим какие налоговые и административные преференции реально доступны китайским инвесторам, почему Калмыкия и Амурская область стали популярными точками регистрации, и как выбрать регион с налоговыми каникулами для ИП на упрощённой системе налогообложения – с учётом масштабных изменений налогового законодательства, вступивших в силу с 1 января 2026 года.

Правовая основа: что федеральный закон говорит об иностранных инвесторах

Прежде чем рассматривать региональные льготы, необходимо понять федеральную рамку, в которой они существуют.

Федеральный закон №160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 года – базовый документ, гарантирующий иностранным инвесторам правовую защиту. 

Ключевые принципы:

• Национальный режим – иностранный инвестор пользуется правами, не менее благоприятными, чем российский, за исключением изъятий, установленных федеральным законом.
• Гарантия от принудительного изъятия имущества – национализация и реквизиция допускаются только с полным возмещением ущерба.
• Стабилизационная оговорка – для крупных проектов (от 1 млрд рублей) введённые после регистрации неблагоприятные изменения федерального законодательства не применяются к инвестору в течение 7 лет.
• Доступ к государственным закупкам – иностранные инвесторы вправе участвовать в тендерах наравне с российскими компаниями (с ограничениями для стратегических отраслей).

Для большинства китайских предпринимателей, работающих в формате малого и среднего бизнеса, практически значимее не федеральные гарантии по 160-ФЗ, а региональные налоговые инструменты. Именно они определяют реальную налоговую нагрузку на первых годах работы.

ВАЖНО  Иностранный гражданин может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель в России при наличии разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ). ИП регистрируется по адресу места жительства (прописки), что создаёт возможность для выбора налогово выгодного региона – при наличии формальной привязки к нему.

Налоговая реформа 2026 года: что принципиально изменилось

С 1 января 2026 года в России вступил в силу Федеральный закон №425-ФЗ от 28.11.2025, существенно изменивший правила применения льготных ставок УСН и страховых взносов. Понимание этих изменений необходимо для корректной оценки регионального налогового климата.

Новые правила льготных ставок УСН

До 2026 года регионы могли самостоятельно снижать ставки УСН для любых категорий бизнеса по своему усмотрению – например, устанавливать 1% на «Доходы» для всех предпринимателей. С 2026 года это право ограничено: пониженные ставки разрешены только для видов деятельности, включённых в федеральный перечень, утверждённый Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 №4176-р.

Что это означает на практике:

• Перечень №4176-р охватывает большинство производственных, IT, социальных и сервисных ОКВЭД – производство, строительство, IT и связь, общепит, гостиничные услуги, бытовые услуги, образование, здравоохранение, наука.
• Торговля (оптовая и розничная) в перечень по большинству ОКВЭД не включена. Это означает, что для торгового бизнеса льготная ставка 1% в Калмыкии и большинстве других регионов с 2026 года недоступна.
• Критерий дохода для применения пониженной ставки – не выше 490,5 млн рублей в год (лимит УСН с учётом коэффициента-дефлятора 1,090 на 2026 год).
• Доля профильного дохода по основному ОКВЭД должна составлять не менее 70% от всей выручки.
• Перечень №4176-р действует до конца 2026 года и может быть пересмотрен в 2027 году.

ВАЖНО ДЛЯ ТОРГОВОГО БИЗНЕСА  Большинство китайских предпринимателей в России работают именно в сфере торговли – импорт и продажа товаров. Для них льготная ставка 1% по УСН «Доходы» в Калмыкии и аналогичных регионах с 2026 года, как правило, недоступна, если торговый ОКВЭД является основным. Рекомендуем проверить конкретный ОКВЭД в Распоряжении №4176-р или региональном законе до принятия решения о регистрации.

Правило трёх лет при налоговой миграции

С 2025 года в НК РФ введено ключевое ограничение для «налогового туризма». Если предприниматель или компания переезжает в регион с более низкой ставкой УСН, льготная ставка нового региона применяется только через 3 года после перерегистрации. В течение трёх лет налог рассчитывается по ставке прежнего региона.

Пример: ООО из Москвы (ставка 6%) меняет юридический адрес на Калмыкию (ставка 1%) в 2025 году. Применять ставку 1% компания сможет только с 2028 года. В 2025–2027 годах налог рассчитывается по ставке 6%.

Правило распространяется и на физических лиц – ИП: смена прописки в более выгодный регион даёт право на льготную ставку лишь через 3 года. Исключение – впервые регистрирующийся ИП, у которого ранее не было статуса предпринимателя.

Изменения по страховым взносам с 2026 года

Налоговая реформа также существенно изменила систему страховых взносов для работодателей:

• Пониженный тариф 15% для субъектов МСП с 2026 года доступен только для видов деятельности из специального перечня приоритетных отраслей. Большинство МСП, не попавших в этот перечень, перешли на базовый тариф 30%.
• Тариф 7,6% сохранён для резидентов ТОР, ОЭЗ, Свободного порта Владивосток, а также для организаций обрабатывающих производств МСП.
• Для IT-компаний тариф повышен с 7,6% до 15% (на выплаты в пределах предельной базы 2 979 000 рублей).
• Тариф 7,6% для ТОР/ОЭЗ/СПВ сохраняется, однако условия для новых резидентов могут уточняться – рекомендуется проверять актуальный статус в Минвостокразвития.

НДС для упрощенцев с 2026 года

Важное изменение, о котором нельзя забывать: с 2026 года порог обязательной уплаты НДС для плательщиков УСН снижен с 60 млн до 20 млн рублей годовой выручки. Это означает, что бизнес с оборотом свыше 20 млн рублей в год обязан платить НДС – по ставке 5% (при выручке до 272,5 млн рублей) или 7% (до 490,5 млн рублей). Сам факт нахождения на УСН это обязательство не отменяет.

Для китайского предпринимателя-импортёра это может кардинально изменить расчёт налоговой нагрузки: при обороте от 20 млн рублей в год к налогу по УСН добавляется НДС.

Специальные режимы и территории: федеральный инструментарий льгот

Россия располагает несколькими федеральными механизмами привлечения инвестиций, доступными в конкретных регионах. Для китайского бизнеса наиболее актуальны следующие.

• Особые экономические зоны (ОЭЗ)

ОЭЗ – территории с особым режимом осуществления предпринимательской деятельности, созданные федеральным законом №116-ФЗ. В России действуют четыре типа: промышленно-производственные, технико-внедренческие, туристско-рекреационные и портовые.

Налог	Стандартная ставка	Ставка для резидента ОЭЗ
Налог на прибыль (федеральная часть)	3%	0% (первые 10 лет)
Налог на прибыль (региональная часть)	до 17%	0–13,5%
Налог на имущество организаций	до 2,2%	0% (первые 10 лет)
Земельный налог	до 1,5%	0% (первые 5 лет)
Страховые взносы (технико-внедренческие ОЭЗ)	30%	7,6%

ОЭЗ, наиболее релевантные для китайского бизнеса: ОЭЗ «Алабуга» (Татарстан, промышленное производство), ОЭЗ «Технополис Москва» (технологический бизнес). Вход в ОЭЗ требует минимального объёма инвестиций – как правило, от 120 млн рублей для промышленно-производственных зон.

• Территории опережающего развития (ТОР)

ТОР – особый правовой режим, введённый федеральным законом №473-ФЗ. Создаются преимущественно на Дальнем Востоке и в моногородах.

Преференции для резидентов ТОР (актуально на 2026 год):

• Налог на прибыль – 0% в течение первых 5 лет, не более 12% в следующие 5 лет.
• Страховые взносы – 7,6% (в пределах предельной базы), 0% сверх базы. Действует для резидентов ТОР при соблюдении условий по инвестиционному соглашению.
• Налог на имущество – 0% первые 5 лет.
• Земельный налог – 0% первые 3 года.
• НДС на импортируемое в ТОР оборудование – 0% (режим свободной таможенной зоны).

Минимальный объём инвестиций для получения статуса резидента ТОР на Дальнем Востоке – от 500 тыс. рублей. При этом для МТОР (Международных территорий опережающего развития), созданных с 2026 года, порог инвестиций по соглашению составляет не менее 500 млн рублей.

ВАЖНО  Льгота по страховым взносам 7,6% для резидентов ТОР/СПВ в 2026 году сохранена. Действующие резиденты продолжают применять льготный тариф. Для новых резидентов ТОР на Дальнем Востоке Минвостокразвития прорабатывает условия применения льготы – уточняйте актуальный статус в агентстве по развитию ДФО (erdc.ru).

• Свободный порт Владивосток (СПВ)

СПВ – режим особой таможенной и налоговой зоны, действующий на территории 22 муниципальных образований Приморского края и частично в других регионах ДФО. Для резидентов СПВ установлены аналогичные ТОР налоговые льготы плюс специфические: упрощённый визовый режим, режим свободной таможенной зоны в портовых зонах.

• Калмыкия: льготные ставки УСН в новых условиях

Республика Калмыкия сохраняет статус региона с минимально допустимыми ставками УСН и в 2026 году – но с важными оговорками, которые существенно ограничивают применение льготы по сравнению с прежней практикой.

Действующие ставки

Калмыкия по-прежнему устанавливает ставки:

• УСН «Доходы» – 1% (минимально допустимая ставка по НК РФ).
• УСН «Доходы минус расходы» – 5% (минимально допустимая ставка по НК РФ).

Однако с 2026 года для применения этих ставок необходимо соответствие ряду условий, установленных Распоряжением Правительства №4176-р:

• Основной ОКВЭД предпринимателя должен входить в федеральный перечень видов деятельности, для которых разрешено устанавливать пониженные ставки.
• Доля доходов от основного вида деятельности – не менее 70% от общей выручки.
• Годовой доход – не выше 490,5 млн рублей.
• Для «налоговых мигрантов», сменивших прописку в Калмыкию из другого региона, – трёхлетний период ожидания (правило применяется с 2025 года).

КРИТИЧЕСКИ ВАЖНО ДЛЯ ТОРГОВОГО БИЗНЕСА  Если основной ОКВЭД предпринимателя – торговля (оптовая, розничная, торговля через маркетплейсы, ОКВЭД групп 45–47), льготная ставка 1% по УСН в Калмыкии с 2026 года, скорее всего, недоступна: торговые ОКВЭД в перечень №4176-р в большинстве случаев не включены. Перед регистрацией необходимо проверить конкретный код в региональном законе Республики Калмыкия и Распоряжении №4176-р.

• Для каких видов деятельности ставка 1% в Калмыкии актуальна в 2026 году

Льготная ставка 1% в Калмыкии остаётся актуальной для предпринимателей, чей ОКВЭД входит в перечень №4176-р:

• Производство (ОКВЭД 10–33): пищевое производство, производство одежды, мебели, электроники, машиностроение.
• Строительство (ОКВЭД 41–43): возведение зданий, специализированные строительные работы.
• IT и информация (ОКВЭД 62–63): разработка программного обеспечения, деятельность в сфере информационных технологий.
• Транспортировка и хранение (ряд ОКВЭД группы 49–53).
• Деятельность гостиниц и общественного питания (ОКВЭД 55–56).
• Бытовые услуги населению (ряд ОКВЭД группы 95–96).

• Дополнительные особенности Калмыкии в 2026 году

Помимо ставки УСН, актуальными для 2026 года остаются:

• Требование сдавать книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) в ИФНС – особенность именно калмыцкой практики администрирования льготы. Несоблюдение этого требования может повлечь утрату права на пониженную ставку.
• Развитая инфраструктура бухгалтерского аутсорсинга для «дистанционных» ИП.
• Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП – 0% на 2 налоговых периода для видов деятельности из перечня №4176-р.

КАК ДЕЛАТЬ НЕЛЬЗЯ  Регистрация ИП в Калмыкии без реальной прописки или временной регистрации на её территории является нарушением требований к адресу регистрации. ФНС активно применяет концепцию «необоснованной налоговой выгоды» и усилила надзор за «налоговым туризмом» с 2025–2026 годов.  Основные триггеры проверок: отсутствие бизнес-субстанции в регионе (офиса, персонала, склада), несоответствие адреса регистрации и фактической деятельности. При выявлении – доначисление налогов по месту фактической деятельности, штрафы и пени.

Амурская область: особый статус для дальневосточного бизнеса

Амурская область занимает особое место в российско-китайском бизнес-ландшафте – в силу уникального географического положения и инфраструктурных возможностей, которые не изменились в результате налоговой реформы.

Инфраструктурные преимущества

Амурская область граничит с китайской провинцией Хэйлунцзян. Благовещенск расположен непосредственно на берегу Амура напротив Хэйхэ. С 2022 года действует автомобильный мост Благовещенск–Хэйхэ, с 2023 года – трансграничный транспортёр для перевозки грузов. Это создаёт прямое физическое соединение с Китаем.

Для китайских предпринимателей это означает:

• Минимальное транзитное плечо от поставщиков в провинции Хэйлунцзян.
• Возможность поддерживать операционное присутствие одновременно в России и Китае.
• Наличие развитой китайской диаспоры и бизнес-сообщества в Благовещенске.
• Русскоязычная деловая среда с опытом китайско-российского взаимодействия.

Налоговые преференции Амурской области (2026 год)

Режим / территория	Налог на прибыль	Страховые взносы	Прочие льготы
ТОР «Белогорск»	0% → 12% (10 лет)	7,6% (в пределах базы)	0% налог на имущество (5 лет)
ТОР «Амурск»	0% → 12% (10 лет)	7,6% (в пределах базы)	Свободная таможенная зона
ТОС «Приамурская»	0% → 12% (10 лет)	7,6% (в пределах базы)	Упрощённые разрешения
УСН (региональная ставка) – производство, IT	н/п	по общим правилам	5% (Д-Р), с учётом перечня №4176-р

Для резидентов ТОР Амурской области льготы по страховым взносам (7,6%) сохраняются. Это ключевое отличие от обычного МСП: резидент ТОР с 2026 года сохраняет пониженный тариф там, где большинство малых предприятий его лишилось.

Почему в Амурской области регистрируется много китайского бизнеса

В отличие от Калмыкии, где регистрация носит преимущественно бумажный характер, регистрации в Амурской области в значительной мере отражают реальную хозяйственную деятельность:

• Физическое присутствие: многие китайские предприниматели фактически проживают или работают в Благовещенске.
• Приграничная торговля: импорт, реэкспорт, сборка и переработка – всё это удобнее делать в непосредственной близости от Хэйлунцзяна.
• Статус резидента ТОР: для реально инвестирующего бизнеса ТОР предлагают льготы, недоступные в большинстве других регионов – особенно по страховым взносам.
• Языковая и культурная среда: наличие китайскоязычного сообщества снижает транзакционные издержки входа.

ПРАКТИЧЕСКИЙ СОВЕТ  Для китайского предпринимателя, планирующего реальную операционную деятельность с опорой на товарооборот с Китаем, Амурская область предпочтительнее Калмыкии. Здесь льготы обусловлены реальными инвестиционными обязательствами, а не только адресом регистрации, что снижает регуляторные риски долгосрочно. После налоговой реформы 2026 года это различие стало ещё более принципиальным.

Налоговые каникулы для ИП на УСН: актуальные условия 2026 года

Налоговые каникулы для ИП – нулевая ставка налога по УСН в течение двух налоговых периодов – сохраняются в 2026 году, но с новыми условиями.

Правовая основа и срок действия

Механизм налоговых каникул установлен пунктом 4 статьи 346.20 НК РФ. Право регионов вводить нулевую ставку продлено до 31 декабря 2026 года (закон №259-ФЗ от 08.08.2024). С 1 января 2027 года нормы о каникулах прекращают действие – если только не будет принято новое решение о продлении.

СРОК ДЕЙСТВИЯ КАНИКУЛ  Налоговые каникулы действуют до 31.12.2026 включительно. ИП, зарегистрированный в 2026 году и применяющий нулевую ставку, может использовать её в 2026 и 2027 годах – при условии, что регион установил каникулы и ИП зарегистрирован до 31.12.2026.

Новые условия применения с 2026 года

С 1 января 2026 года (ФЗ №425-ФЗ) для применения нулевой ставки по каникулам необходимо соответствие условиям, аналогичным требованиям к пониженным ставкам УСН: ОКВЭД должен входить в федеральный перечень видов деятельности (Распоряжение №4176-р), доля профильных доходов – не менее 70%.

Ключевые неизменные условия для каникул:

• Ип регистрируется впервые – ранее не имел статуса ИП в России ни в одном регионе.
• Региональный закон о каникулах должен действовать на дату регистрации.
• ИП применяет УСН или ПСН.
• ИП прописан в регионе, где установлены каникулы (для УСН – по месту регистрации ИП).

ВАЖНО  Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов за себя и за работников, а также от НДФЛ, налога на имущество и транспортного налога. Обнуляется только сам налог по УСН.

Регионы с налоговыми каникулами и льготными ставками УСН

Ниже – регионы, где в 2026 году действуют как каникулы (0%), так и льготные ставки после их окончания. Данные проверены по состоянию на май 2026 года.

Регион	УСН «Доходы»	УСН «Д-Р»	Каникулы	Важные условия
Республика Калмыкия	1%	5%	Да, 2 года	Только ОКВЭД из перечня №4176-р, доля дохода ≥70%, КУДиР обязательна
Амурская область	5%	5%	Да, 2 года	ОКВЭД из перечня №4176-р, ТОР как дополнительный инструмент
Приморский край	6%	8%	Да, 2 года	ТОР + СПВ; уточнять ОКВЭД по актуальному региональному закону
Республика Якутия	5%	5%	Да, 2 года	Широкий перечень, режим ДФО
Хабаровский край	4%	8%	Да, 2 года	ТОР «Хабаровск», производство и логистика
Республика Бурятия	5%	5%	Да, 2 года	ТОР «Бурятия», приграничный регион
Иркутская область	1% (отдельные ОКВЭД)	5% (отдельные ОКВЭД)	Да, 2 года	Крупный рынок, производство и переработка
Республика Чечня	1%	5%	Да, 2 года	Ставки сохранены, применяется правило 3 лет при переезде

* Ставки и условия актуальны на май 2026 года. Региональное законодательство меняется – обязательно проверяйте актуальную редакцию через налог.ру или УФНС региона.

Алгоритм выбора региона для налоговых каникул

Шаг 1. Определите ОКВЭД и проверьте его в перечне №4176-р. Если ОКВЭД не входит – каникулы и пониженная ставка недоступны вне зависимости от региона.

Шаг 2. Оцените возможность реальной привязки к региону. ИП регистрируется по месту прописки. При отсутствии прописки в целевом регионе – её необходимо оформить. Помните о правиле трёх лет, если ранее у вас уже было ИП в другом регионе.

Шаг 3. Сравните ставки после каникул. Каникулы действуют максимум два налоговых периода. На третий год применяется обычная региональная ставка. Сочетание 0% (каникулы) + 1% после в Калмыкии при условии соответствия ОКВЭД выглядит привлекательнее, чем 0% + 6% в большинстве регионов.

Шаг 4. Учтите НДС-порог. При обороте свыше 20 млн рублей в год ИП на УСН обязан платить НДС по ставке 5% или 7% независимо от региона регистрации. Это снижает преимущество низкой ставки УСН при значительном обороте.

Шаг 5. Проверьте срок действия регионального закона о каникулах. Право регионов вводить каникулы истекает 31.12.2026. После этой даты каникулы для вновь регистрирующихся предпринимателей станут невозможны – если только закон не будет продлён.

ПРАКТИЧЕСКИЙ СОВЕТ  Если вы регистрируете ИП в России впервые, ваш ОКВЭД входит в перечень №4176-р, и вы можете обеспечить прописку в регионе – регистрация до конца 2026 года позволяет применять нулевую ставку в 2026–2027 годах. После 01.01.2027 право регионов устанавливать каникулы истекает: успеть зарегистрироваться до конца 2026 года выгоднее.

Сравнительная таблица регионов по ключевым параметрам (2026 год)

Регион	УСН Доходы	УСН Д-Р	Каникулы	ТОР / ОЭЗ / СПВ	Для кого актуально
Калмыкия	1%*	5%*	Да, до 31.12.26	Нет	Производство, IT, услуги с ОКВЭД из перечня №4176-р
Амурская область	5%*	5%*	Да, до 31.12.26	ТОР «Белогорск»	Импорт из Китая, производство, реальный бизнес у границы
Приморский край	6%	8%	Да, до 31.12.26	ТОР + СПВ	Логистика, торговля через СПВ, ВЭД
Якутия	5%*	5%*	Да, до 31.12.26	ТОР ДФО	IT, производство, ресурсный бизнес
Хабаровский край	4%*	8%*	Да, до 31.12.26	ТОР «Хабаровск»	Производство, логистика ДФО
Татарстан (ОЭЗ Алабуга)	5%*	5%*	Да, до 31.12.26	ОЭЗ «Алабуга»	Промышленное производство (крупный бизнес, от 120 млн инвестиций)
Москва	6%	15%	Ограниченный перечень	ОЭЗ «Технополис»	IT, финансы, консалтинг, крупный бизнес

* Ставка применяется только для ОКВЭД из перечня Правительства №4176-р при соблюдении условий (доля дохода ≥70%, оборот ≤490,5 млн рублей). Ставки на дату публикации – май 2026 года.

Практические рекомендации для китайского предпринимателя

С учётом изменений 2026 года рекомендации по выбору региона существенно меняются.

Если ваш бизнес – производство, IT или услуги с ОКВЭД из перечня №4176-р и вы регистрируете ИП впервые: сочетание налоговых каникул (0% на 2 года) и льготной ставки после них по-прежнему доступно. Регионы ДФО – Амурская область, Якутия, Хабаровский край – дают дополнительное преимущество через ТОР. Калмыкия обеспечивает минимальную ставку после каникул (1%), но не даёт инфраструктурных бонусов.

Если ваш бизнес – торговля через маркетплейсы или оптовая/розничная торговля: льготные ставки по УСН в 2026 году, скорее всего, для вас недоступны – торговые ОКВЭД не входят в перечень №4176-р. Выбор региона в этом случае менее принципиален с точки зрения УСН. Основной инструмент оптимизации – выбор между УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15% со стандартными ставками) в зависимости от структуры расходов.

Если вы планируете реальные инвестиции в производство или логистику: статус резидента ТОР на Дальнем Востоке даёт существенно больший набор льгот, чем льготная ставка УСН – включая сохранённый с 2026 года тариф страховых взносов 7,6% (вместо 30% для большинства МСП). При инвестиционном объёме от 500 тыс. рублей получение статуса резидента ТОР реалистично.

Если ваш оборот превысит 20 млн рублей в год: необходимо учитывать новое НДС-обязательство для упрощенцев. С превышением этого порога к налогу по УСН добавляется НДС по ставке 5% (до 272,5 млн рублей) или 7% (до 490,5 млн рублей). Расчёт общей налоговой нагрузки должен учитывать оба налога.

Если вы думаете о смене региона регистрации: помните о правиле трёх лет. Смена прописки из Москвы в Калмыкию даст право на ставку 1% только через три года. Для нового ИП это правило не действует, поэтому регистрация с нуля в льготном регионе остаётся рабочим инструментом – при наличии реального или оформленного адреса там.

ВАЖНО  Выбор региона регистрации – это налоговое планирование, а не уклонение от налогов. Граница между ними – наличие реальной или документально подтверждённой связи с регионом. ФНС усилила надзор за «фиктивными переездами» именно в 2025–2026 годах: отсутствие бизнес-субстанции в регионе (офиса, персонала, склада, клиентов) является основанием для доначисления налогов по месту фактической деятельности. Консультация с российским налоговым консультантом перед регистрацией – обязательный шаг.

Заключение

Налоговая реформа 2026 года (ФЗ №425-ФЗ) существенно изменила карту региональных льгот для малого бизнеса. Безусловный доступ к ставке 1% по УСН «Доходы» в любом льготном регионе ушёл в прошлое: теперь он обусловлен соответствием федеральному перечню видов деятельности, долей профильного дохода и ограничением налоговой миграции через правило трёх лет.

Для китайских предпринимателей, занятых в производстве, IT или сфере услуг, региональные льготы по-прежнему реальны и значимы. Калмыкия сохраняет минимальные ставки для соответствующих ОКВЭД. Регионы ДФО – Амурская область, Приморский край, Якутия – дают сочетание налоговых каникул, льготных ставок и режимов ТОР/СПВ, недоступных в других частях страны.

Для торгового бизнеса – наиболее распространённого среди китайских предпринимателей в России – реформа 2026 года фактически закрыла большинство «ставочных» льгот. Здесь ключевыми инструментами остаются выбор оптимального объекта налогообложения УСН и управление НДС-обязательствами при росте оборота выше 20 млн рублей.

Главный принцип для любого сценария – соответствие формы присутствия в регионе применяемым льготам. Чем больше реальной деятельности ведётся на территории, тем устойчивее налоговая позиция в условиях усилившегося контроля ФНС.